劳工退休基金收支保管及运用办法 (民国107年)

劳工退休基金收支保管及运用办法
制定机关：中华民国劳动部
中华民国107年（2018年）5月21日

#中华民国75年9月25日财政部（75）台财库字第7500302号令、内政部（75）台内劳字第430950号令会衔订定发布全文10条

1. 中华民国79年9月21日财政部（79）台财库字第791179067号令、行政院劳工委员会（79）台劳动三字第 23100 号令修正发布第6条条文
2. 中华民国84年6月28日财政部（84）台财库字第841588983号令、行政院劳工委员会（84）台劳动三字第 122369 号令会衔修正发布第2、3、8条条文
3. 中华民国85年7月1日行政院劳工委员会（85）台劳动三字第122390号令修正发布第6条条文
4. 中华民国86年4月9日行政院劳工委员会（86）台劳动三字第013571号令修正发布第6条条文
5. 中华民国86年12月3日行政院劳工委员会（86）台劳动三字第050975号令修正发布第3、6、7条条文
6. 中华民国89年7月19日行政院劳工委员会（89）台劳动三字第0029432号令修正发布第7条条文
7. 中华民国90年12月19日行政院劳工委员会（90）台劳动三字第0061951号令修正发布第7条条文
8. 中华民国91年11月20日行政院劳工委员会劳动三字第0910060009号令修正发布第1条条文
9. 中华民国92年12月10日行政院劳工委员会劳动三字第0920066929号令修正发布全文14条；并自发布日施行
10. 中华民国94年4月15日行政院劳工委员会劳动4字第0940018238号令修正发布第6条条文
11. 中华民国95年5月9日行政院劳工委员会劳动4字第0950023643号令修正发布第4、8、9条条文。中华民国九十五年四月二十四日行政院院台劳字第0950014377号函核定
12. 中华民国96年1月9日行政院劳工委员会劳动4字第0950109222号令修正发布第11条条文。中华民国九十五年十二月二十一日行政院院台劳字第0950056595号函核定
13. 中华民国96年6月29日行政院劳工委员会劳动4字第0960130607号令修正发布第3、12条条文。中华民国九十六年六月二十二日行政院院台劳字第0960028342号函核定
14. 中华民国98年6月26日行政院劳工委员会劳退监稽授字第0980004497号令修正发布全文14条；并自发布日施行
15. 中华民国99年11月9日行政院劳工委员会劳退监稽字第0990009234号令修正发布第 6条条文；并删除第8条条文。中华民国一百零三年二月十四日行政院院台规字第1030124618号公告第2条所列属“行政院劳工委员会”之权责事项，自一百零三年二月十七日起改由“劳动部”管辖；第3条第2项、第6条第1项第11款、第10条第2项、第12条、第13条第1项所列属“劳工退休基金监理会”权责事项，自一百零三年二月十七日起改由“劳动部”管辖
16. 中华民国104年7月22日劳动部劳动福4字第1040136139号令修正发布全文13条；并自发布日施行
17. 中华民国107年5月21日劳动部劳动福4字第1070135458号令修正发布第5、6条条文

第1条

本办法依劳动基准法第五十六条第四项规定订定之。

第2条

本基金之主管机关为劳动部。

第3条

本基金之收支、保管及运用，由主管机关会同财政部委托台湾银行股份有限公司（以下简称台湾银行）办理，其中保管、运用，并得委托其他金融机构办理。

台湾银行为办理本基金之收支、保管，得委托其他金融机构代办；其委托契约应送请主管机关备查。

第4条

本基金之来源如下：

一、依劳动基准法第五十六条第一项规定由各事业单位所提拨之劳工退休准备金。

二、依劳工退休金条例第五十条第一项所收缴之罚锾。

三、本基金孳息及运用之收益。

四、其他经政府核定拨交之款项。

第5条

本基金之支出范围，限为支付劳工退休金及依劳工退休准备金提拨及管理办法第十条规定作为事业单位歇业时之资遣费。

第6条

本基金之运用范围如下：

一、存放国内外之金融机构。

二、以贷款方式供各级政府或公营事业机构办理有偿性或可分年编列预算偿还之经济建设或投资支出之用。

三、投资国内外上市、上柜或私募之权益证券。

四、投资国内外债务证券。

五、投资国内公开募集或私募之证券投资信托基金、期货信托基金之受益凭证、共同信托基金受益证券或集合信托商品。

六、投资外国基金管理机构所发行或经理之受益凭证、基金股份或投资单位。

七、投资国内外不动产及其证券化商品。

八、投资国内外商品现货。

九、从事国内外衍生性金融商品交易。

十、从事有价证券出借交易。

十一、其他经主管机关核准有利于本基金收益之项目。

前项运用范围涉及存放外汇存款及国外投资者，其比率合计不得超过本基金净额百分之六十。

第一项运用范围涉及大陆地区或香港、澳门者，应符合金融主管机关或其他有关机关所定相关法令之规定。

第7条

本基金投资外币存款，应依下列规定办理：

一、存放于中华民国境内之银行或本国银行海外分支机构。

二、存放于全世界银行资产或资本排名居前三百名以内或经国际知名或金融主管机关认可之信用评等事业机构评等达一定等级以上之银行。

三、存放国内外同一金融机构之外币存款，不得超过本基金净值百分之一。但存放于本基金委托保管银行之活期性存款，以及国外委托经营部分不列入该金额计算。

第8条

本基金投资国外有价证券应遵守下列投资比率限制：

一、购入单一国外股票、债券、交易所买卖基金或境外基金之总成本，不得超过投资当时本基金净额之百分之一。

二、投资于任一国外股票、债券之总额，不得超过各该发行总额之百分之十。

三、投资于任一交易所买卖基金或境外基金，不得超过该基金已发行受益凭证百分之十。

四、投资存托凭证应与所持有该存托凭证发行公司发行之股票，合并计算总金额或总数额；其存托凭证之数额，以该存托凭证表彰股票之股份数额计算之，合并计算投资之比率上限，依第一款及第二款规定办理。

第9条

本基金从事衍生性金融商品交易，应透过各国金融、证券、期货主管机关核准之金融机构为之，并依下列规定办理：

一、除保本型商品外，以不增加本基金财务杠杆为原则。

二、配合国外投资之新台币与外币间汇率避险需要，得于中央银行所定相关规定之限额及工具范围内从事外汇衍生性金融商品交易。

三、从事非外汇衍生性金融商品交易，以经各国主管机关、交易所或店头市场核准、公告或挂牌之交易契约为范围。

本基金从事衍生性金融商品交易之限额、对象及风险管理措施，由劳动部劳动基金运用局拟订，报请主管机关核定。

第10条

本基金之运用，其每年决算分配之最低收益，不得低于依当地银行二年定期存款利率计算之收益。

本基金运用所得于减除期末投资运用评价未实现利益，并补足前二年度累积短绌后，有超过当地银行二年定期存款利率计算之收益时，应以其超过部分之半数，于每年度决算后三个月内完成分配，但以分配时基金专户未结清者为限。运用所得分配后賸馀全数提列作为累积賸馀。

提列累积賸馀中已实现利益之总额，有超过当年十二月底基金净额之百分之六者，应并同于每年度决算后三个月内完成分配。

第二项运用所得，应将股票及受益凭证等投资运用期末评价之未实现跌价损失予以排除后，再计算基金运用最低收益。上开最低收益如未达当地银行二年定期存款利率计算之收益时，不足部分应先以累积賸馀补足之；如有不足，得留待翌年之累积賸馀补足之，并以二年为限。如仍无法补足时，应经主管机关核准由国库补足其差额。

第11条

台湾银行应依规定程序办理基金收支之业务，并应按月将基金之收支运用概况报请主管机关审议。

第12条

本基金收支之预算及决算，应依有关法令规定办理。

本基金会计事务之处理，应订定会计制度。

第13条

本办法自发布日施行。