中國內部審計準則第2101號
| 中國內部審計準則第2101號 內部審計具體準則——審計計劃 中國內部審計協會公告2013年第1號 制定機關：中國內部審計協會 2013年8月20日 有效期：2014年1月1日至今 |
第一章 總則
[編輯]第一條 為了規範審計計劃的編制與執行，保證有計劃、有重點地開展審計業務，提高審計質量和效率，根據《內部審計基本準則》，制定本準則。
第二條 本準則所稱審計計劃，是指內部審計機構和內部審計人員為完成審計業務，達到預期的審計目的，對審計工作或者具體審計項目作出的安排。
第三條 本準則適用於各類組織的內部審計機構、內部審計人員及其從事的內部審計活動。其他組織或者人員接受委託、聘用，承辦或者參與內部審計業務，也應當遵守本準則。
第二章 一般原則
[編輯]第四條 審計計劃一般包括年度審計計劃和項目審計方案。
年度審計計劃是對年度預期要完成的審計任務所作的工作安排，是組織年度工作計劃的重要組成部分。
項目審計方案是對實施具體審計項目所需要的審計內容、審計程序、人員分工、審計時間等作出的安排。
第五條 內部審計機構應當在本年度編制下年度審計計劃，並報經組織董事會或者最高管理層批准；審計項目負責人應當在審計項目實施前編制項目審計方案，並報經內部審計機構負責人批准。
第六條 內部審計機構應當根據批准後的審計計劃組織開展內部審計活動。在審計計劃執行過程中，如有必要，應當按照規定的程序對審計計劃進行調整。
第七條 內部審計機構負責人應當定期檢查審計計劃的執行情況。
第三章 年度審計計劃
[編輯]第八條 內部審計機構負責人負責年度審計計劃的編制工作。
第九條 編制年度審計計劃應當結合內部審計中長期規劃，在對組織風險進行評估的基礎上，根據組織的風險狀況、管理需要和審計資源的配置情況，確定具體審計項目及時間安排。
第十條 年度審計計劃應當包括下列基本內容：
（一）年度審計工作目標；
（二）具體審計項目及實施時間；
（三）各審計項目需要的審計資源；
（四）後續審計安排。
第十一條 內部審計機構在編制年度審計計劃前，應當重點調查了解下列情況，以評價具體審計項目的風險：
（一）組織的戰略目標、年度目標及業務活動重點；
（二）對相關業務活動有重大影響的法律、法規、政策、計劃和合同；
（三）相關內部控制的有效性和風險管理水平；
（四）相關業務活動的複雜性及其近期變化；
（五）相關人員的能力及其崗位的近期變動；
（六）其他與項目有關的重要情況。
第十二條 內部審計機構負責人應當根據具體審計項目的性質、複雜程度及時間要求，合理安排審計資源。
第四章 項目審計方案
[編輯]第十三條 內部審計機構應當根據年度審計計劃確定的審計項目和時間安排，選派內部審計人員開展審計工作。
第十四條 審計項目負責人應當根據被審計單位的下列情況，編制項目審計方案：
（一）業務活動概況；
（二）內部控制、風險管理體系的設計及運行情況；
（三）財務、會計資料；
（四）重要的合同、協議及會議記錄；
（五）上次審計結論、建議及後續審計情況；
（六）上次外部審計的審計意見；
（七）其他與項目審計方案有關的重要情況。
第十五條 項目審計方案應當包括下列基本內容：
（一）被審計單位、項目的名稱；
（二）審計目標和範圍；
（三）審計內容和重點；
（四）審計程序和方法；
（五）審計組成員的組成及分工；
（六）審計起止日期；
（七）對專家和外部審計工作結果的利用；
（八）其他有關內容。
第五章 附則
[編輯]第十六條 本準則由中國內部審計協會發布並負責解釋。
第十七條 本準則自2014年1月1日起施行。
參見
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