審計署關於進一步加強減稅降費政策措施落實情況審計監督的意見

審計署關於進一步加強減稅降費政策措施落實情況審計監督的意見
審財發〔2018〕28號
2018年8月31日
發布機關：審計署

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審計署關於進一步加強減稅降費政策措施落實情況審計監督的意見

各省、自治區、直轄市和計劃單列市、新疆生產建設兵團審計廳（局），署機關各單位、各派出審計局、各特派員辦事處：

2018年《政府工作報告》明確要求，全年要為企業和個人減稅8000多億元，為市場主體減輕非稅負擔3000多億元。近日，國務院常務會議決定再推新舉措支持實體經濟發展，預計全年再減輕企業稅負超過450億元。為進一步推動減稅降費政策措施貫徹落實，促進積極財政政策落地生根，提升企業和群眾對減稅降費的獲得感。根據國務院常務會議要求，現就加強減稅降費政策措施落實情況審計監督提出以下意見：

一、提高政治站位，充分認識推動減稅降費政策措施落實的重要性

減稅降費是積極的財政政策聚力增效的主要體現，是深化供給側結構性改革、降低實體經濟成本的重要舉措。2018年以來中央出台了一系列減稅降費措施，支持小微企業發展、推動創業創新。全國審計機關在近幾年的政策跟蹤審計中始終把推動減稅降費政策落實作為重要內容，取得了較好的效果。根據黨中央國務院的最新部署，各級審計機關要進一步充分認識促進減稅降費政策措施貫徹落實的重要性、緊迫性，進一步加強審計監督，持續關注各地區、各部門在推進減稅降費過程中的職責履行情況、已出台政策措施的落地情況以及執行過程中出現的新情況新問題，推動相關政策貫徹落實，促進積極的財政政策有效貫徹落實。

二、突出審計重點，促進減稅降費政策措施貫徹落實

（一）減輕企業稅收負擔方面。

一是圍繞深化增值稅改革，持續關注降低增值稅稅率、統一增值稅小規模納稅人標準和試行留抵退稅等增值稅改革措施的落實情況和效果；持續關注對涉農貸款和境外機構投資境內債券市場等增值稅優惠政策的落實情況和效果。

二是圍繞支持小微企業發展稅收優惠政策，持續關注固定資產一次性稅前扣除稅收優惠政策落實情況和效果；持續關注小微企業減半徵收企業所得稅優惠政策落實情況和效果；持續關注小微企業等貸款利息收入免徵增值稅優惠政策落實情況和效果。

三是圍繞鼓勵研發創新，持續關注研發費用加計扣除稅收優惠政策落實情況和效果；持續關注高新技術企業和科技型中小企業所得稅優惠政策落實情況和效果；持續關注創業投資企業和天使投資個人投向科技型企業所得稅優惠政策落實情況和效果；持續關注提高一般企業職工教育經費稅前扣除等所得稅優惠政策落實情況和效果。

四是圍繞進一步降低企業成本、激發市場活力，持續關注完善提高部分產品出口退稅率政策落實情況和效果；持續關注政策性停產停業企業稅收優惠政策落實情況和效果；持續關注社會保障基金和基本養老保險基金有關投資業務稅收優惠政策落實情況和效果。

（二）清理規範涉企收費方面。

一是關注涉企收費目錄清單執行情況。要對照政府性基金和行政事業性收費目錄清單、政府定價的經營服務性收費目錄清單，關注是否存在繼續收取取消、停徵、免徵的行政事業性收費，未經批准自立名目收費以及自行提高收費標準等違規收費情況。

二是關注行政審批中介服務收費情況。要按照國務院和各級人民政府清理規範行政審批中介服務事項的規定，關注是否存在違反規定將應由政府部門承擔的費用轉嫁企業承擔等情況。

三是關注依託行政資源、行政權力及影響力收費情況。要系統梳理所審計部門、地區涉企收費情況，關注是否存在利用職權和行業壟斷地位、以保證金等形式變相收費情況；是否存在針對企業的亂收費、亂罰款和攤派等情況；是否存在通過指定服務、違規開展培訓或評比達標等向企業收費等情況；是否存在行業協會商會代行政府職能自立項目收費、強制收費等情況。

四是關注電子政務平台、物流領域等收費情況。要重點關注是否存在通過電子政務平台以技術維護費、服務費、電子介質成本費等名義收費情況；是否存在鐵路、港口、公路等領域將職責內的工作另行設立收費項目收費、超標準收費、轉嫁費用等情  況。

五是關注企業融資過程收費情況。要重點關注是否存在巧立名目收費情況；是否存在商業銀行利用貸款強勢地位，以財務顧問費等名義捆綁強制收費；是否存在將銀行自身應承擔的費用轉嫁給企業承擔；是否存在未執行收費減免優惠政策或超標準收費情況。

三、周密部署，按時保質完成專項審計工作

各級審計機關要按照審計署統一部署，將減稅降費審計作為政策跟蹤審計項目的專項審計工作，迅速部署實施。各級地方審計機關要在今後的地方財政收支審計中加大對非稅收入的審計監督力度。審計署各業務司、特派辦、派出局在各類審計項目中都要把減稅降費政策落實情況作為審計的重要內容，對發現的問題除在政策跟蹤審計報告中反映外，還要在2018年9月底前，將促進各地區、各部門減稅降費工作的主要做法、發現的主要問題、取得成效以及意見建議，向審計署報送專題報告。

審計署

2018年8月31日

（此件我署主動公開）