金融企業國有資產評估監督管理暫行辦法 (2007年)
| 金融企業國有資產評估監督管理暫行辦法 中華人民共和國財政部令第47號 制定機關：中華人民共和國財政部 2007年10月12日 有效期：2008年1月1日至今 |
第一章 總則[編輯]
第一條 為了加強對金融企業國有資產評估的監督管理，規範金融企業國有資產評估行為，維護國有資產所有者合法權益，根據有關法律、行政法規和國務院相關規定，制定本辦法。
第二條 在中華人民共和國境內依法設立，並占有國有資產的金融企業、金融控股公司、擔保公司（以下簡稱金融企業）的資產評估，適用本辦法。
金融資產管理公司不良資產處置評估另有規定的從其規定。
第三條 縣級以上人民政府財政部門（以下簡稱財政部門）按照統一政策、分級管理的原則，對本級金融企業資產評估工作進行監督管理。
上級財政部門對下級財政部門監督管理金融企業資產評估工作進行指導和監督。
第四條 資產評估機構進行資產評估應當遵守有關法律、法規、部門規章，以及資產評估準則和執業規範，對評估報告的合法性、真實性和合理性負責，並承擔責任。
資產評估委託方和提供資料的相關當事方，應當對所提供資料的真實性、合法性和完整性負責。
第五條 金融企業不得委託同一中介機構對同一經濟行為進行資產評估、審計、會計業務服務。金融企業有關負責人與中介機構存在可能影響公正執業的利害關係時，應當予以迴避。
第二章 評估事項[編輯]
第六條 金融企業有下列情形之一的，應當委託資產評估機構進行資產評估：
（一）整體或者部分改制為有限責任公司或者股份有限公司的；
（二）以非貨幣性資產對外投資的；
（三）合併、分立、清算的；
（四）非上市金融企業國有股東股權比例變動的；
（五）產權轉讓的；
（六）資產轉讓、置換、拍賣的；
（七）債權轉股權的；
（八）債務重組的；
（九）接受非貨幣性資產抵押或者質押的；
（十）處置不良資產的；
（十一）以非貨幣性資產抵債或者接受抵債的；
（十二）收購非國有單位資產的；
（十三）接受非國有單位以非貨幣性資產出資的；
（十四）確定涉訟資產價值的；
（十五）法律、行政法規規定的應當進行評估的其他情形。
第七條 金融企業有下列情形之一的，對相關的資產可以不進行資產評估：
（一）縣級以上人民政府或者其授權部門批准其所屬企業或者企業的部分資產實施無償劃轉的；
（二）國有獨資企業與其下屬的獨資企業之間，或者其下屬獨資企業之間的合併，以及資產或者產權置換、轉讓和無償劃轉的；
（三）發生多次同類型的經濟行為時，同一資產在評估報告使用有效期內，並且資產、市場狀況未發生重大變化的；
（四）上市公司可流通的股權轉讓。
第八條 需要資產評估時，應當按照下列情況進行委託：
（一）經濟行為涉及的評估對象屬於金融企業法人財產權的，或者金融企業接受非國有資產的，資產評估由金融企業委託；
（二）經濟行為涉及的評估對象屬於金融企業出資人權利的，資產評估由金融企業出資人或者其上級單位委託。
第九條 金融企業有關經濟行為的資產評估報告，自評估基準日起1年內有效。
第三章 核准和備案[編輯]
第十條 金融企業資產評估項目實行核准制和備案制。
第十一條 金融企業下列經濟行為涉及資產評估的，資產評估項目實行核准：
（一）經批准進行改組改制、擬在境內或者境外上市、以非貨幣性資產與外商合資經營或者合作經營的經濟行為；
（二）經縣級以上人民政府批准的其他涉及國有資產產權變動的經濟行為。
中央金融企業資產評估項目報財政部核准。地方金融企業資產評估項目報本級財政部門核准。
第十二條 需要核准的資產評估項目，金融企業應當在資產評估前向財政部門報告下列情況：
（一）相關經濟行為的批准情況；
（二）評估基準日的選擇情況；
（三）資產評估範圍的確定情況；
（四）資產評估機構的選擇情況；
（五）資產評估的進度安排情況。
第十三條 對資產評估機構出具的評估報告，金融企業應當逐級上報審核，自評估基準日起8個月內向財政部門提出資產評估項目核准申請。
第十四條 金融企業申請資產評估項目核准時，應當向財政部門報送下列材料：
（一）資產評估項目核准申請文件；
（二）金融企業資產評估項目核准表（包括：資產評估項目基本情況和資產評估結果，見附件1，一式一份）；
（三）與資產評估目的相對應的經濟行為批准文件及實施方案；
（四）資產評估報告及電子文檔；
（五）按照規定應當進行審計的審計報告。
擬在境外和香港特別行政區上市的，還應當報送符合相關規定的資產評估報告。
第十五條 財政部門收到核准申請後，對申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當在5個工作日內書面一次性告知申請人需要補正的全部內容。對申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按照要求全部補正申請材料的應當受理。
受理申請或者不予受理申請，應當向申請人出具註明日期的書面憑證（見附件2）。
第十六條 財政部門受理申請後，應當對申請材料進行審查。申請材料符合下列要求的，財政部門應當組織專家對資產評估報告進行評審：
（一）資產評估項目所涉及的經濟行為已獲得批准；
（二）資產評估基準日的選擇適當；
（三）資產評估依據適當；
（四）資產評估範圍與經濟行為批准文件確定的資產範圍一致；
（五）資產評估程序符合相關評估準則的規定；
（六）資產評估報告的有效期已明示；
（七）委託方和提供資料的相關當事方已就所提供的資產權屬證明文件及其他資料的真實性、合法性和完整性做出承諾。
財政部門應當在受理申請後的20個工作日內作出是否予以核准的書面決定。作出不予核准的書面決定的，應當說明理由。
組織專家評審所需時間不計算在前款規定的期限內。
第十七條 除本辦法第十一條第一款規定的經濟行為以外的其他經濟行為，應當進行資產評估的，資產評估項目實行備案。
第十八條 中央直接管理的金融企業資產評估項目報財政部備案。中央直接管理的金融企業子公司、省級分公司或分行、金融資產管理公司辦事處賬面資產總額大於或者等於5000萬元人民幣的資產評估項目，由中央直接管理的金融企業審核後報財政部備案。中央直接管理的金融企業子公司、省級分公司或分行、金融資產管理公司辦事處賬面資產總額小於5000萬元人民幣的資產評估項目，以及下屬公司、銀行地（市、縣）級支行的資產評估項目，報中央直接管理的金融企業備案。
地方金融企業資產評估項目備案，由省級財政部門根據本地區實際情況具體確定。
第十九條 對資產評估機構出具的評估報告，金融企業應當逐級上報審核，自評估基準日起9個月內向財政部門（或者金融企業）提出資產評估項目備案申請。
第二十條 金融企業申請資產評估項目備案時，應當報送下列材料：
（一）金融企業資產評估項目備案表（包括：資產評估項目基本情況和資產評估結果，見附件3，一式三份）；
（二）與資產評估目的相對應的經濟行為批准文件；
（三）資產評估報告及電子文檔；
（四）按照規定應當進行審計的審計報告。
第二十一條 財政部門（或者金融企業）收到備案材料後，應當在20個工作日內決定是否辦理備案手續。
對材料齊全、符合下列要求的，財政部門（或者金融企業）應當辦理備案手續，並將資產評估項目備案表退資產占有企業和報送企業留存：
（一）資產評估項目所涉及的經濟行為已獲得批准；
（二）資產評估範圍與經濟行為批准文件確定的資產範圍一致；
（三）資產評估程序符合相關評估準則的規定；
（四）委託方和提供資料的相關當事方已就所提供的資產權屬證明文件及其他資料的真實性、合法性和完整性做出承諾。
對材料不齊全或者不符合上述要求的，財政部門（或者金融企業）不予辦理備案手續，並書面說明理由。
必要時財政部門（或者金融企業）可以組織有關專家進行評審。組織專家評審所需時間不計算在本條第一款規定的期限內。
第二十二條 涉及多個產權投資主體的，按照金融企業國有股最大股東的財務隸屬關係申請核准或者備案。國有股東持股比例相等的，經協商可以委託其中一方按照其財務隸屬關係申請核准或者備案。
申請核准或者備案的金融企業應當及時將核准或者備案情況告知產權投資主體。
第二十三條 財政部門准予資產評估項目核准文件和經財政部門（或者金融企業）備案的資產評估項目備案表是金融企業辦理產權登記、股權設置和產權轉讓等相關手續的必備材料。
第二十四條 金融企業發生與資產評估相對應的經濟行為時，應當以經核准或者備案的資產評估結果為作價參考依據。當交易價格與資產評估結果相差10%以上時，應當就差異原因向財政部門（或者金融企業）作出書面說明。
第四章 監督檢查[編輯]
第二十五條 金融企業應當建立健全金融企業資產評估管理工作制度，完善檔案管理，加強統計分析工作。
第二十六條 省級以上財政部門應當對金融企業資產評估工作進行監督檢查，必要時可以對資產評估機構進行延伸檢查。
第二十七條 省級財政部門應當於每年的3月31日前，將對本地區金融企業上一年度資產評估工作的監督檢查情況、存在的問題及處理情況報財政部。
第二十八條 省級以上財政部門應當將監督檢查中發現的問題，及時向相關監管部門進行通報。
第五章 罰則[編輯]
第二十九條 金融企業在資產評估中有違法行為的，依照有關法律、行政法規的規定處理、處罰。
第三十條 金融企業違反本辦法有關規定，由財政部門責令限期改正。有下列情形之一的，由財政部門給予警告：
（一）應當進行資產評估而未進行評估的；
（二）應當申請資產評估項目核准或者備案而未申請的；
（三）委託沒有資產評估執業資格的機構或者人員從事資產評估的，或者委託同一中介機構對同一經濟行為進行資產評估、審計、會計業務服務的。
第三十一條 資產評估機構或者人員在金融企業資產評估中違反有關規定的，由省級以上財政部門依法進行處理、處罰。
第三十二條 財政部門工作人員在資產評估監督管理工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄漏金融企業商業秘密的，依法給予行政處分，涉嫌犯罪的，依法移送司法機關。
第六章 附則[編輯]
第三十三條 省級財政部門可以依照本辦法，結合本地區實際情況，制訂具體實施辦法。
第三十四條 對中國人民銀行總行所屬企業資產評估的監督管理，參照本辦法執行。
第三十五條 本辦法自2008年1月1日起施行。
附件[編輯]
1．金融企業資產評估項目核准表[編輯]
附件1：
核准編號：___________
核准表
報送企業名稱 （蓋章）：__________________
報送企業負責人（簽字）：__________________
資產占有企業名稱 （蓋章）：__________________
資產占有企業負責人（簽字）：__________________
填 報 日 期：__________________
| 資產占有企業名稱 | 管理級次 | ||||||||
| 報送企業名稱 | |||||||||
| 金融企業總部（銀行總行） | |||||||||
| 資產所在地 | 省（區、市）市（地）區（縣） | ||||||||
| 經 濟 行 為 |
一、經批准進行改組改制、擬在境內或者境外上市、以非貨幣資產與外商合資經營或者合作經營的經濟行為；
二、經縣級以上人民政府批准的其他涉及國有資產產權變動的經濟行為。 | ||||||||
| 評估範圍 | 整體/部分資產 | 主要評估方法 | |||||||
| 賬面價值（萬元） | 資產 | 負債 | 淨資產 | ||||||
| 評估結論（萬元） | |||||||||
| 資產評估機構名稱 | 資質證書編號 | ||||||||
| 註冊資產評估師編號 | 評估基準日 | 年 月 日 | |||||||
| 占有資產企業聯繫人 | 電 話 | 通 訊 地 址 |
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| 上級單位聯繫人 | 電 話 | 通 訊 地 址 |
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| 申請核准 | 同意申請 | ||||||||
| 占有資產企業蓋章 | 上級單位蓋章 | ||||||||
| 負責人簽字： | 負責人簽字： | ||||||||
| 年 月 日 | 年 月 日 | ||||||||
| 評估基準日： | 年 月 日 | |
| 評估結果使用有效期至： | 年 月 日 | 金額單位：人民幣萬元 |
| 項目 | 賬面價值 | 調整後 賬面值 |
評估價值 | 增減值 | 增減率（％） |
|---|---|---|---|---|---|
| 資產總計 | |||||
| 其中：交易性金融資產 | |||||
| 應收利息 | |||||
| 發放貸款和墊款 | |||||
| 可供出售金融資產 | |||||
| 持有至到期投資 | |||||
| 長期股權投資 | |||||
| 投資性房地產 | |||||
| 抵債資產 | |||||
| 固定資產 | |||||
| 其中：在建工程 | |||||
| 建築物 | |||||
| 機器設備 | |||||
| 無形資產 | |||||
| 其中：土地使用權 | |||||
| 其他資產 | |||||
| 負債總計 | |||||
| 淨資產（股東權益） |
| 評估基準日： | 年 月 日 | |
| 評估結果使用有效期至： | 年 月 日 | 金額單位：人民幣萬元 |
| 項目 | 賬面價值 | 調整後 賬面值 |
評估價值 | 增減值 | 增減率（％） |
|---|---|---|---|---|---|
| 資產總計 | |||||
| 其中：交易性金融資產 | |||||
| 應收利息 | |||||
| 可供出售金融資產 | |||||
| 持有至到期投資 | |||||
| 長期股權投資 | |||||
| 投資性房地產 | |||||
| 抵債資產 | |||||
| 固定資產 | |||||
| 其中：在建工程 | |||||
| 建築物 | |||||
| 機器設備 | |||||
| 無形資產 | |||||
| 其中：土地使用權 | |||||
| 交易席位費 | |||||
| 其他資產 | |||||
| 負債總計 | |||||
| 淨資產（股東權益） |
| 評估基準日： | 年 月 日 | |
| 評估結果使用有效期至： | 年 月 日 | 金額單位：人民幣萬元 |
| 項目 | 賬面價值 | 調整後 賬面值 |
評估價值 | 增減值 | 增減率（％） |
|---|---|---|---|---|---|
| 資產總計 | |||||
| 其中：交易性金融資產 | |||||
| 應收款項 | |||||
| 其中：應收保費 | |||||
| 應收分保賬款 | |||||
| 應收分保賬款 | |||||
| 保戶質押貸款 | |||||
| 可供出售金融資產 | |||||
| 持有至到期投資 | |||||
| 長期股權投資 | |||||
| 投資性房地產 | |||||
| 抵債資產 | |||||
| 固定資產 | |||||
| 其中：在建工程 | |||||
| 建築物 | |||||
| 機器設備 | |||||
| 無形資產 | |||||
| 其中：土地使用權 | |||||
| 其他資產 | |||||
| 負債總計 | |||||
| 淨資產（股東權益） |
| 評估基準日： | 年 月 日 | |
| 評估結果使用有效期至： | 年 月 日 | 金額單位：人民幣萬元 |
| 項目 | 賬面價值 | 調整後 賬面值 |
評估價值 | 增減值 | 增減率（％） |
|---|---|---|---|---|---|
| 資產總計 | |||||
| 其中：流動資產 | |||||
| 其中：應收擔保費 | |||||
| 應收分擔保賬款 | |||||
| 長期投資 | |||||
| 抵押資產 | |||||
| 固定資產 | |||||
| 其中：在建工程 | |||||
| 建築物 | |||||
| 機器設備 | |||||
| 無形資產 | |||||
| 其中：土地使用權 | |||||
| 抵債資產 | |||||
| 其他資產 | |||||
| 負債總計 | |||||
| 其中：流動負債 | |||||
| 長期負債 | |||||
| 淨資產（股東權益） |
| 評估基準日： | 年 月 日 | |
| 評估結果使用有效期至： | 年 月 日 | 金額單位：人民幣萬元 |
| 項目 | 賬面價值 | 調整後 賬面值 |
評估價值 | 增減值 | 增減率（％） |
|---|---|---|---|---|---|
| 資產總計 | |||||
| 其中：流動資產 | |||||
| 非流動資產 | |||||
| 其中：長期投資 | |||||
| 固定資產 | |||||
| 其中：在建工程 | |||||
| 建築物 | |||||
| 機器設備 | |||||
| 無形資產 | |||||
| 其中：土地使用權 | |||||
| 其他資產 | |||||
| 負債總計 | |||||
| 其中：流動負債 | |||||
| 長期負債 | |||||
| 淨資產（股東權益） |
2–1．受理資產評估項目核准申請通知書[編輯]
附件2–1：
金融企業總部（銀行總行）名稱：
你單位報送的（1）資產評估項目核准申請文件（2） 資產占有企業名稱 資產評估項目核准表（3）與資產評估目的相對應的經濟行為批准文件及實施方案（4）資產評估報告及電子文檔（5）按照規定應當進行審計的審計報告(6)符合相關規定的資產評估報告（第5項、第6項材料不需要報送時刪除）符合法定形式，根據財政部第47號令有關規定，現受理你單位資產評估項目核准申請。
（財政部門專用章）
年 月 日
2–2．不予受理資產評估項目核准申請通知書[編輯]
附件2–1：
金融企業總部（銀行總行）名稱：
你單位報送的 資產占有企業名稱 資產評估項目核准材料存在的問題。
根據財政部第47號令有關規定，現不予受理你單位報送的資產評估項目核准申請。請你單位按照財政部第47號令有關規定重新進行資產評估項目核准申請。
（財政部門專用章）
年 月 日
3．金融企業資產評估項目備案表[編輯]
附件3：
備案編號：___________
備案表
報送企業名稱 （蓋章）：__________________
報送企業負責人（簽字）：__________________
資產占有企業名稱 （蓋章）：__________________
資產占有企業負責人（簽字）：__________________
填 報 日 期：_________________
| 資產占有企業名稱 | 管理級次 | ||||||||
| 報送企業名稱 | |||||||||
| 金融企業總部（銀行總行） | |||||||||
| 資產所在地 | 省（區、市）市（地）區（縣） | ||||||||
| 經 濟 行 為 |
一、設立：1、股份有限公司2、有限責任公司3、其他 二、企業：1、合併2、分立3、清算4、股權比例變動5、產權轉讓6、債務重組 7、債權轉股權8、股權轉讓 三、資產：1、出資2、轉讓3、置換4、拍賣5、抵押6、質押7、處置8、訴訟 四、其他 | ||||||||
| 評估範圍 | 整體/部分資產 | 主要評估方法 | |||||||
| 賬面價值（萬元） | 資產 | 負債 | 淨資產 | ||||||
| 評估結論（萬元） | |||||||||
| 資產評估機構名稱 | 資質證書編號 | ||||||||
| 註冊資產評估師編號 | 評估基準日 | 年 月 日 | |||||||
| 占有資產企業聯繫人 | 電 話 | 通 訊 地 址 |
|||||||
| 上級單位聯繫人 | 電 話 | 通 訊 地 址 |
|||||||
| 備案 | 同意轉報備案 | 備案 | |||||||
| 資產占有企業蓋章 | 報送企業蓋章 | 財政部門蓋章 （金融企業總部、銀行總行） | |||||||
| 負責人簽字： | 負責人簽字： | 負責人簽字： | |||||||
| 年 月 日 | 年 月 日 | 年 月 日 | |||||||
| 評估基準日： | 年 月 日 | |
| 評估結果使用有效期至： | 年 月 日 | 金額單位：人民幣萬元 |
| 項目 | 賬面價值 | 調整後 賬面值 |
評估價值 | 增減值 | 增減率（％） |
|---|---|---|---|---|---|
| 資產總計 | |||||
| 其中：交易性金融資產 | |||||
| 應收利息 | |||||
| 發放貸款和墊款 | |||||
| 可供出售金融資產 | |||||
| 持有至到期投資 | |||||
| 長期股權投資 | |||||
| 投資性房地產 | |||||
| 抵債資產 | |||||
| 固定資產 | |||||
| 其中：在建工程 | |||||
| 建築物 | |||||
| 機器設備 | |||||
| 無形資產 | |||||
| 其中：土地使用權 | |||||
| 其他資產 | |||||
| 負債總計 | |||||
| 淨資產（股東權益） |
| 評估基準日： | 年 月 日 | |
| 評估結果使用有效期至： | 年 月 日 | 金額單位：人民幣萬元 |
| 項目 | 賬面價值 | 調整後 賬面值 |
評估價值 | 增減值 | 增減率（％） |
|---|---|---|---|---|---|
| 資產總計 | |||||
| 其中：交易性金融資產 | |||||
| 應收利息 | |||||
| 可供出售金融資產 | |||||
| 持有至到期投資 | |||||
| 長期股權投資 | |||||
| 投資性房地產 | |||||
| 抵債資產 | |||||
| 固定資產 | |||||
| 其中：在建工程 | |||||
| 建築物 | |||||
| 機器設備 | |||||
| 無形資產 | |||||
| 其中：土地使用權 | |||||
| 交易席位費 | |||||
| 其他資產 | |||||
| 負債總計 | |||||
| 淨資產（股東權益） |
| 評估基準日： | 年 月 日 | |
| 評估結果使用有效期至： | 年 月 日 | 金額單位：人民幣萬元 |
| 項目 | 賬面價值 | 調整後 賬面值 |
評估價值 | 增減值 | 增減率（％） |
|---|---|---|---|---|---|
| 資產總計 | |||||
| 其中：交易性金融資產 | |||||
| 應收款項 | |||||
| 其中：應收保費 | |||||
| 應收分保賬款 | |||||
| 應收分保賬款 | |||||
| 保戶質押貸款 | |||||
| 可供出售金融資產 | |||||
| 持有至到期投資 | |||||
| 長期股權投資 | |||||
| 投資性房地產 | |||||
| 抵債資產 | |||||
| 固定資產 | |||||
| 其中：在建工程 | |||||
| 建築物 | |||||
| 機器設備 | |||||
| 無形資產 | |||||
| 其中：土地使用權 | |||||
| 其他資產 | |||||
| 負債總計 | |||||
| 淨資產（股東權益） |
| 評估基準日： | 年 月 日 | |
| 評估結果使用有效期至： | 年 月 日 | 金額單位：人民幣萬元 |
| 項目 | 賬面價值 | 調整後 賬面值 |
評估價值 | 增減值 | 增減率（％） |
|---|---|---|---|---|---|
| 資產總計 | |||||
| 其中：流動資產 | |||||
| 其中：應收擔保費 | |||||
| 應收分擔保賬款 | |||||
| 長期投資 | |||||
| 抵押資產 | |||||
| 固定資產 | |||||
| 其中：在建工程 | |||||
| 建築物 | |||||
| 機器設備 | |||||
| 無形資產 | |||||
| 其中：土地使用權 | |||||
| 抵債資產 | |||||
| 其他資產 | |||||
| 負債總計 | |||||
| 其中：流動負債 | |||||
| 長期負債 | |||||
| 淨資產（股東權益） |
| 評估基準日： | 年 月 日 | |
| 評估結果使用有效期至： | 年 月 日 | 金額單位：人民幣萬元 |
| 項目 | 賬面價值 | 調整後 賬面值 |
評估價值 | 增減值 | 增減率（％） |
|---|---|---|---|---|---|
| 資產總計 | |||||
| 其中：流動資產 | |||||
| 非流動資產 | |||||
| 其中：長期投資 | |||||
| 固定資產 | |||||
| 其中：在建工程 | |||||
| 建築物 | |||||
| 機器設備 | |||||
| 無形資產 | |||||
| 其中：土地使用權 | |||||
| 其他資產 | |||||
| 負債總計 | |||||
| 其中：流動負債 | |||||
| 長期負債 | |||||
| 淨資產（股東權益） |
備註：
1．金融企業資產評估項目備案表應當與資產評估報告書同時使用，評估報告的使用各方應關注評估報告書中所揭示的特別事項和評估報告的法律效力等內容，合理使用評估結果。
2．本項目所出具的資產評估報告的法律責任由受託資產評估機構和在評估報告中簽字的具有相應執業資格的評估人員共同承擔，不因本備案而轉移其法律責任。
3．金融企業資產評估項目備案表一式三份，一份財政部門（或者金融企業）留存備案，一份留存資產占有企業，一份留存報送企業。
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