2018年度合并财务报表格式

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2018年度合并财务报表格式
制定机关:中华人民共和国财政部员会
2019年1月18日
财会〔2019〕1号

合并资产负债表

会合01表
编制单位: ______年___月___日 单位:元
资产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益(或股东权益) 期末余额 年初余额
流动资产: 流动负债:
货币资金 短期借款
结算备付金 向中央银行借款
拆出资金 拆入资金
交易性金融资产 交易性金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据及应收账款 应付票据及应付账款
预付款项 预收款项
应收保费 卖出回购金融资产款
应收分保账款 吸收存款及同业存放
应收分保合同准备金 代理买卖证券款
其他应收款 代理承销证券款
买入返售金融资产 应付职工薪酬
存货 应交税费
合同资产 其他应付款
持有待售资产 应付手续费及佣金
一年内到期的非流动资产 应付分保账款
其他流动资产 合同负债
流动资产合计 持有待售负债
非流动资产: 一年内到期的非流动负债
发放贷款和垫款 其他流动负债
债权投资 流动负债合计
其他债权投资 非流动负债:
长期应收款 保险合同准备金
长期股权投资 长期借款
其他权益工具投资 应付债券
其他非流动金融资产 其中:优先股
投资性房地产 永续债
固定资产 长期应付款
在建工程 预计负债
生产性生物资产 递延收益
油气资产 递延所得税负债
无形资产 其他非流动负债
开发支出 非流动负债合计
商誉 负债合计
长期待摊费用 所有者权益(或股东权益):
递延所得税资产 实收资本(或股本)
其他非流动资产 其他权益工具
非流动资产合计 其中:优先股
永续债
资本公积
减:库存股
其他综合收益
盈余公积
一般风险准备
未分配利润
归属于母公司所有者权益(或股东权益)合计
少数股东权益
所有者权益(或股东权益)合计
资产总计 负债和所有者权益(或股东权益)总计

  注:标注“*”的项目为金融企业专用行项目。

  金融企业资产负债表中的有关行项目在本表中的列示说明:

  1.金融企业资产负债表中的“现金及存放中央银行款项”行项目在本表中的“货币资金”行项目中列示。

  2.金融企业资产负债表中的“存放同业款项”“融出资金”行项目在本表中的“拆出资金”行项目中列示。

  3.金融企业资产负债表中的“应收款项”行项目在本表中的“应收票据及应收账款”行项目中列示。

  4.金融企业资产负债表中的“存出保证金”“应收代位追偿款”“保户质押贷款”行项目在本表中的“其他流动资产”行项目中列示。

  5.金融企业资产负债表中的“应收分保未到期责任准备金”“应收分保未决赔款准备金”“应收分保寿险责任准备金”“应收分保长期健康险责任准备金”行项目在本表中的“应收分保合同准备金”行项目中列示。

  6.金融企业资产负债表中“金融投资”行项目下的“交易性金融资产”“债权投资”“其他债权投资”“其他权益工具投资”子项目分别在本表中的“交易性金融资产”“债权投资”“其他债权投资”“其他权益工具投资”行项目中列示。

  7.金融企业资产负债表中的“存出资本保证金”“独立账户资产”行项目在本表中的“其他非流动资产”行项目中列示。

  8.金融企业资产负债表中的“应付短期融资款”行项目在本表中的“短期借款”行项目中列示。

  9.金融企业资产负债表中的“同业及其他金融机构存放款项”“吸收存款”行项目在本表中的“吸收存款及同业存放”行项目中列示。

  10.金融企业资产负债表中的“应付款项”“应付赔付款”行项目在本表中的“应付票据及应付账款”行项目中列示。

  11.金融企业资产负债表中的“预收保费”行项目在本表中的“预收款项”行项目中列示。

  12.金融企业资产负债表中的“应付保单红利”行项目在本表中的“其他应付款”行项目中列示。

  13.金融企业资产负债表中的“保户储金及投资款”行项目在本表中的“其他流动负债”行项目中列示。

  14.金融企业资产负债表中的“未到期责任准备金”“未决赔款准备金”“寿险责任准备金”“长期健康险责任准备金”行项目在本表中的“保险合同准备金”行项目中列示。

  15.金融企业资产负债表中的“独立账户负债”行项目在本表中的“其他非流动负债”行项目中列示。

  16.金融企业资产负债表中的“其他资产”“其他负债”行项目进行分析后在本表相关项目中列示。

  17.有贵金属业务的,在本表中增加“贵金属”行项目对相关贵金属资产进行列示。

合并利润表

会合02表
编制单位: ______年___月 单位:元

项  目 本期金额 上期金额
一、营业总收入
其中:营业收入
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本
其中:营业成本
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加
销售费用
管理费用
研发费用
财务费用
其中:利息费用
利息收入
资产减值损失
信用减值损失
加:其他收益
投资收益(损失以“−”号填列)
其中:对联营企业和合营企业投资收益
汇兑收益(损失以“−”号填列)
净敞口套期收益(损失以“−”号填列)
公允价值变动收益(损失以“−”号填列)
资产处置收益(损失以“−”号填列)
三、营业利润(亏损以“−”号填列)
加:营业外收入
减:营业外支出
四、利润总额(亏损总额以“−”号填列)
减:所得税费用
五、净利润(净亏损以“−”号填列)
(一)按经营持续性分类
1.持续经营净利润(净亏损以“−”号填列)
2.终止经营净利润(净亏损以“−”号填列)
(二)按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润(净亏损以“−”号填列)
2.少数股东损益(净亏损以“−”号填列)
六、其他综合收益的税后净额
(一)归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合收益
(1)重新计量设定受益计划变动额
(2)权益法下不能转损益的其他综合收益
(3)其他权益工具投资公允价值变动
(4)企业自身信用风险公允价值变动
……
2.将重分类进损益的其他综合收益
(1)权益法下可转损益的其他综合收益
(2)其他债权投资公允价值变动
(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额
(4)其他债权投资信用减值准备
(5)现金流量套期储备
(6)外币财务报表折算差额
……
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额
(一)归属于母公司所有者的综合收益总额
(二)归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益

  注:标注“*”的项目为金融企业专用行项目。

  金融企业利润表中的有关行项目在本表中的列示说明:

  1.金融企业利润表中的“其他业务收入”行项目在本表中的“营业收入”行项目中列示。

  2.金融企业利润表中的“汇兑收益”行项目作为减项在本表中的“财务费用”行项目中列示。

  3.金融企业利润表中的“赔付支出”与“减:摊回赔付支出”行项目的净额在本表中的“赔付支出净额”行项目中列示。

  4.金融企业利润表中的“提取保险责任准备金”与“减:摊回保险责任准备金”行项目的净额在本表中的“提取保险责任准备金净额”行项目中列示。

  5.金融企业利润表中的“业务及管理费”与“减:摊回分保费用”行项目的净额在本表中的“管理费用”行项目中列示。

  6.金融企业利润表中的“其他资产减值损失”行项目在本表中的“资产减值损失”行项目中列示。

  7.金融企业利润表中的“其他业务成本”行项目在本表中的“营业成本”行项目中列示。

合并现金流量表

会合03表
编制单位: ______年___月 单位:元

项  目 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
为交易目的而持有的金融资产净增加额
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加:期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额

  注:标注“*”的项目为金融企业专用行项目。

  金融企业现金流量表中的有关行项目在本表中的列示说明:

  1.金融企业现金流量表中“一、经营活动产生的现金流量”下的“返售业务资金净增加额”行项目(银行、证券公司专用)在本表中的“支付其他与经营活动有关的现金”行项目中列示。

  2.金融企业现金流量表中“二、投资活动产生的现金流量”下的“返售业务资金净增加额”行项目(保险公司专用)在本表中的“支付其他与投资活动有关的现金”行项目中列示。

  3.金融企业现金流量表中“回购业务资金净增加额”行项目(保险公司专用)在本表中的“收到其他与筹资活动有关的现金”行项目中列示。

合并所有者权益变动表

会合04表
编制单位: ______年度 单位:元

项  目 本年金额
归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计
实收资本(或股本) 其他权益工具 资本公积 减:
库存股
其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额
加:会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额
三、本年增减变动金额(减少以“−”号填列)
(一)综合收益总额
(二)所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
(三)利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者(或股东)的分配
4.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
四、本年年末余额

合并所有者权益变动表(续)
会合04表
编制单位: ______年度 单位:元

项  目 上年金额
归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计
实收资本(或股本) 其他权益工具 资本公积 减:
库存股
其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额
加:会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额
三、本年增减变动金额(减少以“−”号填列)
(一)综合收益总额
(二)所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
(三)利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者(或股东)的分配
4.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
四、本年年末余额

  注:标注“*”的项目为金融企业专用行项目。

参见[编辑]


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