2018年度合并财务报表格式
| 2018年度合并财务报表格式 财会〔2019〕1号 制定机关：中华人民共和国财政部员会 2019年1月18日 |
| 会合01表 | ||
| 编制单位： | ______年___月___日 | 单位：元 |
| 资产 | 期末余额 | 年初余额 | 负债和所有者权益（或股东权益） | 期末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|---|---|---|
| 流动资产： | 流动负债： | ||||
| 货币资金 | 短期借款 | ||||
| 结算备付金＊ | 向中央银行借款＊ | ||||
| 拆出资金＊ | 拆入资金＊ | ||||
| 交易性金融资产 | 交易性金融负债 | ||||
| 衍生金融资产 | 衍生金融负债 | ||||
| 应收票据及应收账款 | 应付票据及应付账款 | ||||
| 预付款项 | 预收款项 | ||||
| 应收保费＊ | 卖出回购金融资产款＊ | ||||
| 应收分保账款＊ | 吸收存款及同业存放＊ | ||||
| 应收分保合同准备金＊ | 代理买卖证券款＊ | ||||
| 其他应收款 | 代理承销证券款＊ | ||||
| 买入返售金融资产＊ | 应付职工薪酬 | ||||
| 存货 | 应交税费 | ||||
| 合同资产 | 其他应付款 | ||||
| 持有待售资产 | 应付手续费及佣金＊ | ||||
| 一年内到期的非流动资产 | 应付分保账款＊ | ||||
| 其他流动资产 | 合同负债 | ||||
| 流动资产合计 | 持有待售负债 | ||||
| 非流动资产： | 一年内到期的非流动负债 | ||||
| 发放贷款和垫款＊ | 其他流动负债 | ||||
| 债权投资 | 流动负债合计 | ||||
| 其他债权投资 | 非流动负债： | ||||
| 长期应收款 | 保险合同准备金＊ | ||||
| 长期股权投资 | 长期借款 | ||||
| 其他权益工具投资 | 应付债券 | ||||
| 其他非流动金融资产 | 其中：优先股 | ||||
| 投资性房地产 | 永续债 | ||||
| 固定资产 | 长期应付款 | ||||
| 在建工程 | 预计负债 | ||||
| 生产性生物资产 | 递延收益 | ||||
| 油气资产 | 递延所得税负债 | ||||
| 无形资产 | 其他非流动负债 | ||||
| 开发支出 | 非流动负债合计 | ||||
| 商誉 | 负债合计 | ||||
| 长期待摊费用 | 所有者权益（或股东权益）： | ||||
| 递延所得税资产 | 实收资本（或股本） | ||||
| 其他非流动资产 | 其他权益工具 | ||||
| 非流动资产合计 | 其中：优先股 | ||||
| 永续债 | |||||
| 资本公积 | |||||
| 减：库存股 | |||||
| 其他综合收益 | |||||
| 盈余公积 | |||||
| 一般风险准备＊ | |||||
| 未分配利润 | |||||
| 归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计 | |||||
| 少数股东权益 | |||||
| 所有者权益（或股东权益）合计 | |||||
| 资产总计 | 负债和所有者权益（或股东权益）总计 |
注：标注“＊”的项目为金融企业专用行项目。
金融企业资产负债表中的有关行项目在本表中的列示说明：
1．金融企业资产负债表中的“现金及存放中央银行款项”行项目在本表中的“货币资金”行项目中列示。
2．金融企业资产负债表中的“存放同业款项”“融出资金”行项目在本表中的“拆出资金”行项目中列示。
3．金融企业资产负债表中的“应收款项”行项目在本表中的“应收票据及应收账款”行项目中列示。
4．金融企业资产负债表中的“存出保证金”“应收代位追偿款”“保户质押贷款”行项目在本表中的“其他流动资产”行项目中列示。
5．金融企业资产负债表中的“应收分保未到期责任准备金”“应收分保未决赔款准备金”“应收分保寿险责任准备金”“应收分保长期健康险责任准备金”行项目在本表中的“应收分保合同准备金”行项目中列示。
6．金融企业资产负债表中“金融投资”行项目下的“交易性金融资产”“债权投资”“其他债权投资”“其他权益工具投资”子项目分别在本表中的“交易性金融资产”“债权投资”“其他债权投资”“其他权益工具投资”行项目中列示。
7．金融企业资产负债表中的“存出资本保证金”“独立账户资产”行项目在本表中的“其他非流动资产”行项目中列示。
8．金融企业资产负债表中的“应付短期融资款”行项目在本表中的“短期借款”行项目中列示。
9．金融企业资产负债表中的“同业及其他金融机构存放款项”“吸收存款”行项目在本表中的“吸收存款及同业存放”行项目中列示。
10．金融企业资产负债表中的“应付款项”“应付赔付款”行项目在本表中的“应付票据及应付账款”行项目中列示。
11．金融企业资产负债表中的“预收保费”行项目在本表中的“预收款项”行项目中列示。
12．金融企业资产负债表中的“应付保单红利”行项目在本表中的“其他应付款”行项目中列示。
13．金融企业资产负债表中的“保户储金及投资款”行项目在本表中的“其他流动负债”行项目中列示。
14．金融企业资产负债表中的“未到期责任准备金”“未决赔款准备金”“寿险责任准备金”“长期健康险责任准备金”行项目在本表中的“保险合同准备金”行项目中列示。
15．金融企业资产负债表中的“独立账户负债”行项目在本表中的“其他非流动负债”行项目中列示。
16．金融企业资产负债表中的“其他资产”“其他负债”行项目进行分析后在本表相关项目中列示。
17．有贵金属业务的，在本表中增加“贵金属”行项目对相关贵金属资产进行列示。
| 会合02表 | ||
| 编制单位： | ______年___月 | 单位：元 |
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 一、营业总收入 | ||
| 其中：营业收入 | ||
| 利息收入＊ | ||
| 已赚保费＊ | ||
| 手续费及佣金收入＊ | ||
| 二、营业总成本 | ||
| 其中：营业成本 | ||
| 利息支出＊ | ||
| 手续费及佣金支出＊ | ||
| 退保金＊ | ||
| 赔付支出净额＊ | ||
| 提取保险责任准备金净额＊ | ||
| 保单红利支出＊ | ||
| 分保费用＊ | ||
| 税金及附加 | ||
| 销售费用 | ||
| 管理费用 | ||
| 研发费用 | ||
| 财务费用 | ||
| 其中：利息费用 | ||
| 利息收入 | ||
| 资产减值损失 | ||
| 信用减值损失 | ||
| 加：其他收益 | ||
| 投资收益（损失以“−”号填列） | ||
| 其中：对联营企业和合营企业投资收益 | ||
| 汇兑收益（损失以“−”号填列）＊ | ||
| 净敞口套期收益（损失以“−”号填列） | ||
| 公允价值变动收益（损失以“−”号填列） | ||
| 资产处置收益（损失以“−”号填列） | ||
| 三、营业利润（亏损以“−”号填列） | ||
| 加：营业外收入 | ||
| 减：营业外支出 | ||
| 四、利润总额（亏损总额以“−”号填列） | ||
| 减：所得税费用 | ||
| 五、净利润（净亏损以“−”号填列） | ||
| （一）按经营持续性分类 | ||
| 1．持续经营净利润（净亏损以“−”号填列） | ||
| 2．终止经营净利润（净亏损以“−”号填列） | ||
| （二）按所有权归属分类 | ||
| 1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“−”号填列） | ||
| 2．少数股东损益（净亏损以“−”号填列） | ||
| 六、其他综合收益的税后净额 | ||
| （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 | ||
| 1．不能重分类进损益的其他综合收益 | ||
| （1）重新计量设定受益计划变动额 | ||
| （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 | ||
| （3）其他权益工具投资公允价值变动 | ||
| （4）企业自身信用风险公允价值变动 | ||
| …… | ||
| 2．将重分类进损益的其他综合收益 | ||
| （1）权益法下可转损益的其他综合收益 | ||
| （2）其他债权投资公允价值变动 | ||
| （3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | ||
| （4）其他债权投资信用减值准备 | ||
| （5）现金流量套期储备 | ||
| （6）外币财务报表折算差额 | ||
| …… | ||
| （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 | ||
| 七、综合收益总额 | ||
| （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 | ||
| （二）归属于少数股东的综合收益总额 | ||
| 八、每股收益 | ||
| （一）基本每股收益 | ||
| （二）稀释每股收益 |
注：标注“＊”的项目为金融企业专用行项目。
金融企业利润表中的有关行项目在本表中的列示说明：
1．金融企业利润表中的“其他业务收入”行项目在本表中的“营业收入”行项目中列示。
2．金融企业利润表中的“汇兑收益”行项目作为减项在本表中的“财务费用”行项目中列示。
3．金融企业利润表中的“赔付支出”与“减：摊回赔付支出”行项目的净额在本表中的“赔付支出净额”行项目中列示。
4．金融企业利润表中的“提取保险责任准备金”与“减：摊回保险责任准备金”行项目的净额在本表中的“提取保险责任准备金净额”行项目中列示。
5．金融企业利润表中的“业务及管理费”与“减：摊回分保费用”行项目的净额在本表中的“管理费用”行项目中列示。
6．金融企业利润表中的“其他资产减值损失”行项目在本表中的“资产减值损失”行项目中列示。
7．金融企业利润表中的“其他业务成本”行项目在本表中的“营业成本”行项目中列示。
| 会合03表 | ||
| 编制单位： | ______年___月 | 单位：元 |
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 一、经营活动产生的现金流量 | ||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | ||
| 客户存款和同业存放款项净增加额＊ | ||
| 向中央银行借款净增加额＊ | ||
| 向其他金融机构拆入资金净增加额＊ | ||
| 收到原保险合同保费取得的现金＊ | ||
| 收到再保业务现金净额＊ | ||
| 保户储金及投资款净增加额＊ | ||
| 收取利息、手续费及佣金的现金＊ | ||
| 拆入资金净增加额＊ | ||
| 回购业务资金净增加额＊ | ||
| 代理买卖证券收到的现金净额＊ | ||
| 收到的税费返还 | ||
| 收到其他与经营活动有关的现金 | ||
| 经营活动现金流入小计 | ||
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | ||
| 客户贷款及垫款净增加额＊ | ||
| 存放中央银行和同业款项净增加额＊ | ||
| 支付原保险合同赔付款项的现金＊ | ||
| 为交易目的而持有的金融资产净增加额 | ||
| 拆出资金净增加额＊ | ||
| 支付利息、手续费及佣金的现金＊ | ||
| 支付保单红利的现金＊ | ||
| 支付给职工及为职工支付的现金 | ||
| 支付的各项税费 | ||
| 支付其他与经营活动有关的现金 | ||
| 经营活动现金流出小计 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | ||
| 二、投资活动产生的现金流量 | ||
| 收回投资收到的现金 | ||
| 取得投资收益收到的现金 | ||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | ||
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | ||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | ||
| 投资活动现金流入小计 | ||
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | ||
| 投资支付的现金 | ||
| 质押贷款净增加额＊ | ||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | ||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | ||
| 投资活动现金流出小计 | ||
| 投资活动产生的现金流量净额 | ||
| 三、筹资活动产生的现金流量 | ||
| 吸收投资收到的现金 | ||
| 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 | ||
| 取得借款收到的现金 | ||
| 发行债券收到的现金 | ||
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | ||
| 筹资活动现金流入小计 | ||
| 偿还债务支付的现金 | ||
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | ||
| 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 | ||
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | ||
| 筹资活动现金流出小计 | ||
| 筹资活动产生的现金流量净额 | ||
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | ||
| 五、现金及现金等价物净增加额 | ||
| 加：期初现金及现金等价物余额 | ||
| 六、期末现金及现金等价物余额 |
注：标注“＊”的项目为金融企业专用行项目。
金融企业现金流量表中的有关行项目在本表中的列示说明：
1．金融企业现金流量表中“一、经营活动产生的现金流量”下的“返售业务资金净增加额”行项目（银行、证券公司专用）在本表中的“支付其他与经营活动有关的现金”行项目中列示。
2．金融企业现金流量表中“二、投资活动产生的现金流量”下的“返售业务资金净增加额”行项目（保险公司专用）在本表中的“支付其他与投资活动有关的现金”行项目中列示。
3．金融企业现金流量表中“回购业务资金净增加额”行项目（保险公司专用）在本表中的“收到其他与筹资活动有关的现金”行项目中列示。
| 会合04表 | ||
| 编制单位： | ______年度 | 单位：元 |
| 项 目 | 本年金额 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | ||||||||||||
| 实收资本(或股本) | 其他权益工具 | 资本公积 | 减： 库存股 |
其他综合收益 | 盈余公积 | 一般风险准备＊ | 未分配利润 | 其他 | 小计 | |||||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | ||||||||||||
| 一、上年年末余额 | ||||||||||||||
| 加：会计政策变更 | ||||||||||||||
| 前期差错更正 | ||||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||||
| 二、本年年初余额 | ||||||||||||||
| 三、本年增减变动金额（减少以“−”号填列） | ||||||||||||||
| （一）综合收益总额 | ||||||||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | ||||||||||||||
| 1.所有者投入的普通股 | ||||||||||||||
| 2.其他权益工具持有者投入资本 | ||||||||||||||
| 3.股份支付计入所有者权益的金额 | ||||||||||||||
| 4.其他 | ||||||||||||||
| （三）利润分配 | ||||||||||||||
| 1.提取盈余公积 | ||||||||||||||
| 2.提取一般风险准备＊ | ||||||||||||||
| 3.对所有者（或股东）的分配 | ||||||||||||||
| 4.其他 | ||||||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | ||||||||||||||
| 1.资本公积转增资本（或股本） | ||||||||||||||
| 2.盈余公积转增资本（或股本） | ||||||||||||||
| 3.盈余公积弥补亏损 | ||||||||||||||
| 4.设定受益计划变动额结转留存收益 | ||||||||||||||
| 5.其他综合收益结转留存收益 | ||||||||||||||
| 6.其他 | ||||||||||||||
| 四、本年年末余额 | ||||||||||||||
| 会合04表 | ||
| 编制单位： | ______年度 | 单位：元 |
| 项 目 | 上年金额 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | ||||||||||||
| 实收资本(或股本) | 其他权益工具 | 资本公积 | 减： 库存股 |
其他综合收益 | 盈余公积 | 一般风险准备＊ | 未分配利润 | 其他 | 小计 | |||||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | ||||||||||||
| 一、上年年末余额 | ||||||||||||||
| 加：会计政策变更 | ||||||||||||||
| 前期差错更正 | ||||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||||
| 二、本年年初余额 | ||||||||||||||
| 三、本年增减变动金额（减少以“−”号填列） | ||||||||||||||
| （一）综合收益总额 | ||||||||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | ||||||||||||||
| 1.所有者投入的普通股 | ||||||||||||||
| 2.其他权益工具持有者投入资本 | ||||||||||||||
| 3.股份支付计入所有者权益的金额 | ||||||||||||||
| 4.其他 | ||||||||||||||
| （三）利润分配 | ||||||||||||||
| 1.提取盈余公积 | ||||||||||||||
| 2.提取一般风险准备＊ | ||||||||||||||
| 3.对所有者（或股东）的分配 | ||||||||||||||
| 4.其他 | ||||||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | ||||||||||||||
| 1.资本公积转增资本（或股本） | ||||||||||||||
| 2.盈余公积转增资本（或股本） | ||||||||||||||
| 3.盈余公积弥补亏损 | ||||||||||||||
| 4.设定受益计划变动额结转留存收益 | ||||||||||||||
| 5.其他综合收益结转留存收益 | ||||||||||||||
| 6.其他 | ||||||||||||||
| 四、本年年末余额 | ||||||||||||||
注：标注“＊”的项目为金融企业专用行项目。
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