2018年度合併財務報表格式
| 2018年度合併財務報表格式 財會〔2019〕1號 制定機關：中華人民共和國財政部員會 2019年1月18日 |
| 會合01表 | ||
| 編制單位： | ______年___月___日 | 單位：元 |
| 資產 | 期末餘額 | 年初餘額 | 負債和所有者權益（或股東權益） | 期末餘額 | 年初餘額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 流動資產： | 流動負債： | ||||
| 貨幣資金 | 短期借款 | ||||
| 結算備付金＊ | 向中央銀行借款＊ | ||||
| 拆出資金＊ | 拆入資金＊ | ||||
| 交易性金融資產 | 交易性金融負債 | ||||
| 衍生金融資產 | 衍生金融負債 | ||||
| 應收票據及應收賬款 | 應付票據及應付賬款 | ||||
| 預付款項 | 預收款項 | ||||
| 應收保費＊ | 賣出回購金融資產款＊ | ||||
| 應收分保賬款＊ | 吸收存款及同業存放＊ | ||||
| 應收分保合同準備金＊ | 代理買賣證券款＊ | ||||
| 其他應收款 | 代理承銷證券款＊ | ||||
| 買入返售金融資產＊ | 應付職工薪酬 | ||||
| 存貨 | 應交稅費 | ||||
| 合同資產 | 其他應付款 | ||||
| 持有待售資產 | 應付手續費及佣金＊ | ||||
| 一年內到期的非流動資產 | 應付分保賬款＊ | ||||
| 其他流動資產 | 合同負債 | ||||
| 流動資產合計 | 持有待售負債 | ||||
| 非流動資產： | 一年內到期的非流動負債 | ||||
| 發放貸款和墊款＊ | 其他流動負債 | ||||
| 債權投資 | 流動負債合計 | ||||
| 其他債權投資 | 非流動負債： | ||||
| 長期應收款 | 保險合同準備金＊ | ||||
| 長期股權投資 | 長期借款 | ||||
| 其他權益工具投資 | 應付債券 | ||||
| 其他非流動金融資產 | 其中：優先股 | ||||
| 投資性房地產 | 永續債 | ||||
| 固定資產 | 長期應付款 | ||||
| 在建工程 | 預計負債 | ||||
| 生產性生物資產 | 遞延收益 | ||||
| 油氣資產 | 遞延所得稅負債 | ||||
| 無形資產 | 其他非流動負債 | ||||
| 開發支出 | 非流動負債合計 | ||||
| 商譽 | 負債合計 | ||||
| 長期待攤費用 | 所有者權益（或股東權益）： | ||||
| 遞延所得稅資產 | 實收資本（或股本） | ||||
| 其他非流動資產 | 其他權益工具 | ||||
| 非流動資產合計 | 其中：優先股 | ||||
| 永續債 | |||||
| 資本公積 | |||||
| 減：庫存股 | |||||
| 其他綜合收益 | |||||
| 盈餘公積 | |||||
| 一般風險準備＊ | |||||
| 未分配利潤 | |||||
| 歸屬於母公司所有者權益（或股東權益）合計 | |||||
| 少數股東權益 | |||||
| 所有者權益（或股東權益）合計 | |||||
| 資產總計 | 負債和所有者權益（或股東權益）總計 |
註：標註「＊」的項目為金融企業專用行項目。
金融企業資產負債表中的有關行項目在本表中的列示說明：
1．金融企業資產負債表中的「現金及存放中央銀行款項」行項目在本表中的「貨幣資金」行項目中列示。
2．金融企業資產負債表中的「存放同業款項」「融出資金」行項目在本表中的「拆出資金」行項目中列示。
3．金融企業資產負債表中的「應收款項」行項目在本表中的「應收票據及應收賬款」行項目中列示。
4．金融企業資產負債表中的「存出保證金」「應收代位追償款」「保戶質押貸款」行項目在本表中的「其他流動資產」行項目中列示。
5．金融企業資產負債表中的「應收分保未到期責任準備金」「應收分保未決賠款準備金」「應收分保壽險責任準備金」「應收分保長期健康險責任準備金」行項目在本表中的「應收分保合同準備金」行項目中列示。
6．金融企業資產負債表中「金融投資」行項目下的「交易性金融資產」「債權投資」「其他債權投資」「其他權益工具投資」子項目分別在本表中的「交易性金融資產」「債權投資」「其他債權投資」「其他權益工具投資」行項目中列示。
7．金融企業資產負債表中的「存出資本保證金」「獨立賬戶資產」行項目在本表中的「其他非流動資產」行項目中列示。
8．金融企業資產負債表中的「應付短期融資款」行項目在本表中的「短期借款」行項目中列示。
9．金融企業資產負債表中的「同業及其他金融機構存放款項」「吸收存款」行項目在本表中的「吸收存款及同業存放」行項目中列示。
10．金融企業資產負債表中的「應付款項」「應付賠付款」行項目在本表中的「應付票據及應付賬款」行項目中列示。
11．金融企業資產負債表中的「預收保費」行項目在本表中的「預收款項」行項目中列示。
12．金融企業資產負債表中的「應付保單紅利」行項目在本表中的「其他應付款」行項目中列示。
13．金融企業資產負債表中的「保戶儲金及投資款」行項目在本表中的「其他流動負債」行項目中列示。
14．金融企業資產負債表中的「未到期責任準備金」「未決賠款準備金」「壽險責任準備金」「長期健康險責任準備金」行項目在本表中的「保險合同準備金」行項目中列示。
15．金融企業資產負債表中的「獨立賬戶負債」行項目在本表中的「其他非流動負債」行項目中列示。
16．金融企業資產負債表中的「其他資產」「其他負債」行項目進行分析後在本表相關項目中列示。
17．有貴金屬業務的，在本表中增加「貴金屬」行項目對相關貴金屬資產進行列示。
| 會合02表 | ||
| 編制單位： | ______年___月 | 單位：元 |
| 項 目 | 本期金額 | 上期金額 |
|---|---|---|
| 一、營業總收入 | ||
| 其中：營業收入 | ||
| 利息收入＊ | ||
| 已賺保費＊ | ||
| 手續費及佣金收入＊ | ||
| 二、營業總成本 | ||
| 其中：營業成本 | ||
| 利息支出＊ | ||
| 手續費及佣金支出＊ | ||
| 退保金＊ | ||
| 賠付支出淨額＊ | ||
| 提取保險責任準備金淨額＊ | ||
| 保單紅利支出＊ | ||
| 分保費用＊ | ||
| 稅金及附加 | ||
| 銷售費用 | ||
| 管理費用 | ||
| 研發費用 | ||
| 財務費用 | ||
| 其中：利息費用 | ||
| 利息收入 | ||
| 資產減值損失 | ||
| 信用減值損失 | ||
| 加：其他收益 | ||
| 投資收益（損失以「−」號填列） | ||
| 其中：對聯營企業和合營企業投資收益 | ||
| 匯兌收益（損失以「−」號填列）＊ | ||
| 淨敞口套期收益（損失以「−」號填列） | ||
| 公允價值變動收益（損失以「−」號填列） | ||
| 資產處置收益（損失以「−」號填列） | ||
| 三、營業利潤（虧損以「−」號填列） | ||
| 加：營業外收入 | ||
| 減：營業外支出 | ||
| 四、利潤總額（虧損總額以「−」號填列） | ||
| 減：所得稅費用 | ||
| 五、淨利潤（淨虧損以「−」號填列） | ||
| （一）按經營持續性分類 | ||
| 1．持續經營淨利潤（淨虧損以「−」號填列） | ||
| 2．終止經營淨利潤（淨虧損以「−」號填列） | ||
| （二）按所有權歸屬分類 | ||
| 1．歸屬於母公司股東的淨利潤（淨虧損以「−」號填列） | ||
| 2．少數股東損益（淨虧損以「−」號填列） | ||
| 六、其他綜合收益的稅後淨額 | ||
| （一）歸屬於母公司所有者的其他綜合收益的稅後淨額 | ||
| 1．不能重分類進損益的其他綜合收益 | ||
| （1）重新計量設定受益計劃變動額 | ||
| （2）權益法下不能轉損益的其他綜合收益 | ||
| （3）其他權益工具投資公允價值變動 | ||
| （4）企業自身信用風險公允價值變動 | ||
| …… | ||
| 2．將重分類進損益的其他綜合收益 | ||
| （1）權益法下可轉損益的其他綜合收益 | ||
| （2）其他債權投資公允價值變動 | ||
| （3）金融資產重分類計入其他綜合收益的金額 | ||
| （4）其他債權投資信用減值準備 | ||
| （5）現金流量套期儲備 | ||
| （6）外幣財務報表折算差額 | ||
| …… | ||
| （二）歸屬於少數股東的其他綜合收益的稅後淨額 | ||
| 七、綜合收益總額 | ||
| （一）歸屬於母公司所有者的綜合收益總額 | ||
| （二）歸屬於少數股東的綜合收益總額 | ||
| 八、每股收益 | ||
| （一）基本每股收益 | ||
| （二）稀釋每股收益 |
註：標註「＊」的項目為金融企業專用行項目。
金融企業利潤表中的有關行項目在本表中的列示說明：
1．金融企業利潤表中的「其他業務收入」行項目在本表中的「營業收入」行項目中列示。
2．金融企業利潤表中的「匯兌收益」行項目作為減項在本表中的「財務費用」行項目中列示。
3．金融企業利潤表中的「賠付支出」與「減：攤回賠付支出」行項目的淨額在本表中的「賠付支出淨額」行項目中列示。
4．金融企業利潤表中的「提取保險責任準備金」與「減：攤回保險責任準備金」行項目的淨額在本表中的「提取保險責任準備金淨額」行項目中列示。
5．金融企業利潤表中的「業務及管理費」與「減：攤回分保費用」行項目的淨額在本表中的「管理費用」行項目中列示。
6．金融企業利潤表中的「其他資產減值損失」行項目在本表中的「資產減值損失」行項目中列示。
7．金融企業利潤表中的「其他業務成本」行項目在本表中的「營業成本」行項目中列示。
| 會合03表 | ||
| 編制單位： | ______年___月 | 單位：元 |
| 項 目 | 本期金額 | 上期金額 |
|---|---|---|
| 一、經營活動產生的現金流量 | ||
| 銷售商品、提供勞務收到的現金 | ||
| 客戶存款和同業存放款項淨增加額＊ | ||
| 向中央銀行借款淨增加額＊ | ||
| 向其他金融機構拆入資金淨增加額＊ | ||
| 收到原保險合同保費取得的現金＊ | ||
| 收到再保業務現金淨額＊ | ||
| 保戶儲金及投資款淨增加額＊ | ||
| 收取利息、手續費及佣金的現金＊ | ||
| 拆入資金淨增加額＊ | ||
| 回購業務資金淨增加額＊ | ||
| 代理買賣證券收到的現金淨額＊ | ||
| 收到的稅費返還 | ||
| 收到其他與經營活動有關的現金 | ||
| 經營活動現金流入小計 | ||
| 購買商品、接受勞務支付的現金 | ||
| 客戶貸款及墊款淨增加額＊ | ||
| 存放中央銀行和同業款項淨增加額＊ | ||
| 支付原保險合同賠付款項的現金＊ | ||
| 為交易目的而持有的金融資產淨增加額 | ||
| 拆出資金淨增加額＊ | ||
| 支付利息、手續費及佣金的現金＊ | ||
| 支付保單紅利的現金＊ | ||
| 支付給職工及為職工支付的現金 | ||
| 支付的各項稅費 | ||
| 支付其他與經營活動有關的現金 | ||
| 經營活動現金流出小計 | ||
| 經營活動產生的現金流量淨額 | ||
| 二、投資活動產生的現金流量 | ||
| 收回投資收到的現金 | ||
| 取得投資收益收到的現金 | ||
| 處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金淨額 | ||
| 處置子公司及其他營業單位收到的現金淨額 | ||
| 收到其他與投資活動有關的現金 | ||
| 投資活動現金流入小計 | ||
| 購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金 | ||
| 投資支付的現金 | ||
| 質押貸款淨增加額＊ | ||
| 取得子公司及其他營業單位支付的現金淨額 | ||
| 支付其他與投資活動有關的現金 | ||
| 投資活動現金流出小計 | ||
| 投資活動產生的現金流量淨額 | ||
| 三、籌資活動產生的現金流量 | ||
| 吸收投資收到的現金 | ||
| 其中：子公司吸收少數股東投資收到的現金 | ||
| 取得借款收到的現金 | ||
| 發行債券收到的現金 | ||
| 收到其他與籌資活動有關的現金 | ||
| 籌資活動現金流入小計 | ||
| 償還債務支付的現金 | ||
| 分配股利、利潤或償付利息支付的現金 | ||
| 其中：子公司支付給少數股東的股利、利潤 | ||
| 支付其他與籌資活動有關的現金 | ||
| 籌資活動現金流出小計 | ||
| 籌資活動產生的現金流量淨額 | ||
| 四、匯率變動對現金及現金等價物的影響 | ||
| 五、現金及現金等價物淨增加額 | ||
| 加：期初現金及現金等價物餘額 | ||
| 六、期末現金及現金等價物餘額 |
註：標註「＊」的項目為金融企業專用行項目。
金融企業現金流量表中的有關行項目在本表中的列示說明：
1．金融企業現金流量表中「一、經營活動產生的現金流量」下的「返售業務資金淨增加額」行項目（銀行、證券公司專用）在本表中的「支付其他與經營活動有關的現金」行項目中列示。
2．金融企業現金流量表中「二、投資活動產生的現金流量」下的「返售業務資金淨增加額」行項目（保險公司專用）在本表中的「支付其他與投資活動有關的現金」行項目中列示。
3．金融企業現金流量表中「回購業務資金淨增加額」行項目（保險公司專用）在本表中的「收到其他與籌資活動有關的現金」行項目中列示。
| 會合04表 | ||
| 編制單位： | ______年度 | 單位：元 |
| 項 目 | 本年金額 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 歸屬於母公司所有者權益 | 少數股東權益 | 所有者權益合計 | ||||||||||||
| 實收資本(或股本) | 其他權益工具 | 資本公積 | 減： 庫存股 |
其他綜合收益 | 盈餘公積 | 一般風險準備＊ | 未分配利潤 | 其他 | 小計 | |||||
| 優先股 | 永續債 | 其他 | ||||||||||||
| 一、上年年末餘額 | ||||||||||||||
| 加：會計政策變更 | ||||||||||||||
| 前期差錯更正 | ||||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||||
| 二、本年年初餘額 | ||||||||||||||
| 三、本年增減變動金額（減少以「−」號填列） | ||||||||||||||
| （一）綜合收益總額 | ||||||||||||||
| （二）所有者投入和減少資本 | ||||||||||||||
| 1.所有者投入的普通股 | ||||||||||||||
| 2.其他權益工具持有者投入資本 | ||||||||||||||
| 3.股份支付計入所有者權益的金額 | ||||||||||||||
| 4.其他 | ||||||||||||||
| （三）利潤分配 | ||||||||||||||
| 1.提取盈餘公積 | ||||||||||||||
| 2.提取一般風險準備＊ | ||||||||||||||
| 3.對所有者（或股東）的分配 | ||||||||||||||
| 4.其他 | ||||||||||||||
| （四）所有者權益內部結轉 | ||||||||||||||
| 1.資本公積轉增資本（或股本） | ||||||||||||||
| 2.盈餘公積轉增資本（或股本） | ||||||||||||||
| 3.盈餘公積彌補虧損 | ||||||||||||||
| 4.設定受益計劃變動額結轉留存收益 | ||||||||||||||
| 5.其他綜合收益結轉留存收益 | ||||||||||||||
| 6.其他 | ||||||||||||||
| 四、本年年末餘額 | ||||||||||||||
| 會合04表 | ||
| 編制單位： | ______年度 | 單位：元 |
| 項 目 | 上年金額 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 歸屬於母公司所有者權益 | 少數股東權益 | 所有者權益合計 | ||||||||||||
| 實收資本(或股本) | 其他權益工具 | 資本公積 | 減： 庫存股 |
其他綜合收益 | 盈餘公積 | 一般風險準備＊ | 未分配利潤 | 其他 | 小計 | |||||
| 優先股 | 永續債 | 其他 | ||||||||||||
| 一、上年年末餘額 | ||||||||||||||
| 加：會計政策變更 | ||||||||||||||
| 前期差錯更正 | ||||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||||
| 二、本年年初餘額 | ||||||||||||||
| 三、本年增減變動金額（減少以「−」號填列） | ||||||||||||||
| （一）綜合收益總額 | ||||||||||||||
| （二）所有者投入和減少資本 | ||||||||||||||
| 1.所有者投入的普通股 | ||||||||||||||
| 2.其他權益工具持有者投入資本 | ||||||||||||||
| 3.股份支付計入所有者權益的金額 | ||||||||||||||
| 4.其他 | ||||||||||||||
| （三）利潤分配 | ||||||||||||||
| 1.提取盈餘公積 | ||||||||||||||
| 2.提取一般風險準備＊ | ||||||||||||||
| 3.對所有者（或股東）的分配 | ||||||||||||||
| 4.其他 | ||||||||||||||
| （四）所有者權益內部結轉 | ||||||||||||||
| 1.資本公積轉增資本（或股本） | ||||||||||||||
| 2.盈餘公積轉增資本（或股本） | ||||||||||||||
| 3.盈餘公積彌補虧損 | ||||||||||||||
| 4.設定受益計劃變動額結轉留存收益 | ||||||||||||||
| 5.其他綜合收益結轉留存收益 | ||||||||||||||
| 6.其他 | ||||||||||||||
| 四、本年年末餘額 | ||||||||||||||
註：標註「＊」的項目為金融企業專用行項目。
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