移民管理机构会计规定

移民管理机构会计规定
财会〔2001〕52号
制定机关：中华人民共和国财政部
2001年10月19日
有效期：2002年1月1日至今

本文件属于《三峡工程库区移民资金会计制度》的一部分

一、总说明

1．移民管理机构的会计核算应按照财政部制定颁发的《行政单位会计制度》和本规定，设置和使用会计科目，登记会计账簿，编制会计报表。

2．移民管理机构应结合移民资金管理特点，收入类科目增设“拨入行管费”和“拨入对口支援经费”科目，支出类科目增设“对口支援经费支出”科目。“拨入行管费”科目核算按规定从移民资金中拨入的行政管理费；“拨入对口支援经费”科目核算按规定从移民资金存款利息收入中拨入的对口支援经费；“对口支援经费支出”科目核算各级移民管理机构在对口支援活动中的各项支出。

3．移民管理机构会计核算明细科目的设置，在不违反财务制度规定和会计核算要求的前提下，可以根据需要自行规定。

4．移民管理机构报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定。

会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。

二、会计报表

（一）会计报表种类和格式

1．会计报表种类：

报表编号	会计报表名称	编报期
行管01表	资产负债表	月报、季报、年报
行管02表	经费收支明细表	月报、季报、年报

2．会计报表格式：

（1）资产负债表（行管01表）。

（2）经费收支明细表（行管02表）。

资产负债表

		行管01表
编制单位：	______年___月___日	单位：元

资产部类	行次	年初数	期末数	负债部类	行次	年初数	期末数
一、资产	1			二、负债	14
现金	2			暂存款	15
银行存款	3			应付福利费	16
暂付款	4			负债合计	17
库存材料	5			三、净资产	18
固定资产	6			固定基金	19
资产合计	7			结余	20
五、支出	8			净资产合计	21
经费支出	9			四、收入	22
对口支援经费支出	10			拨入行管费	23
支出合计	11			拨入对口支援经费	24
	12			收入合计	25
资产部类合计	13			负债部类合计	26

单位负责人：

会计机构负责人：

制表人：

经费收支明细表

		行管02表
编制单位：	______年___月___日	单位：元

项目	行次	本年数	累计数
一、计划数	1
1．行政管理费	2
2．对口支援经费	3
二、拨入数	4
1．行政管理费	5
2．对口支援经费	6
三、实际支出数	7
（一）经费支出	8
1．经常费	9
（1）工资	10
（2）福利费	11
其中：医药费	12
（3）补助费	13
（4）公务费	14
（5）邮电费	15
（6）交通费	16
（7）差旅费	17
（8）离退休人员费	18
2．业务费	19
（1）会议费	20
（2）专题调研费	21
（3）外事出访及外事活动费	22
（4）小型办公设备购置费	23
（5）宣传费	24
3．业务接待费	25
4．设备购置费	26
5．修缮费	27
6．基本建设费	28
7．其他费用	29
（二）对口支援经费支出	30
四、结余数	31

单位负责人：

会计机构负责人：

制表人：

（二）会计报表编制说明

资产负债表（行管01表）

1．本规定有专门要求的，按本规定执行；

2．本规定未作专门要求的，按照《行政单位会计制度》有关报表编制要求执行；

3．本表资产、负债、净资产项目的期末数分别按照相关科目的期末余额填列。

经费收支明细表（行管02表）

1．本表反映从移民资金中拨入的行政管理费、对口支援经费的收、支以及结余等有关情况。

2．本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数。“本年数”栏反映各项目自年初起至月末止的累计实际发生数。

3．“计划数”项目按上级移民管理机构核定的当年行政管理费和对口支援经费计划数填列。

4．“拨入数”项目按“拨入行管费”和“拨入对口支援经费”科目的发生额填列。

5．“实际支出数”项目按“经费支出”科目及其明细科目的发生额填列。

6．“结余数”项目根据相应栏次的拨入数减去实际支出数填列。

参见

• 三峡工程库区移民资金会计制度