移民管理機構會計規定

移民管理機構會計規定
財會〔2001〕52號
制定機關：中華人民共和國財政部
2001年10月19日
有效期：2002年1月1日至今

本文件屬於《三峽工程庫區移民資金會計制度》的一部分

一、總說明

1．移民管理機構的會計核算應按照財政部制定頒發的《行政單位會計制度》和本規定，設置和使用會計科目，登記會計賬簿，編制會計報表。

2．移民管理機構應結合移民資金管理特點，收入類科目增設「撥入行管費」和「撥入對口支援經費」科目，支出類科目增設「對口支援經費支出」科目。「撥入行管費」科目核算按規定從移民資金中撥入的行政管理費；「撥入對口支援經費」科目核算按規定從移民資金存款利息收入中撥入的對口支援經費；「對口支援經費支出」科目核算各級移民管理機構在對口支援活動中的各項支出。

3．移民管理機構會計核算明細科目的設置，在不違反財務制度規定和會計核算要求的前提下，可以根據需要自行規定。

4．移民管理機構報送的會計報表的具體格式和編制說明，由本制度規定。

會計報表的填列以人民幣「元」為金額單位，「元」以下填至「分」。

二、會計報表

（一）會計報表種類和格式

1．會計報表種類：

報表編號	會計報表名稱	編報期
行管01表	資產負債表	月報、季報、年報
行管02表	經費收支明細表	月報、季報、年報

2．會計報表格式：

（1）資產負債表（行管01表）。

（2）經費收支明細表（行管02表）。

資產負債表

		行管01表
編制單位：	______年___月___日	單位：元

資產部類	行次	年初數	期末數	負債部類	行次	年初數	期末數
一、資產	1			二、負債	14
現金	2			暫存款	15
銀行存款	3			應付福利費	16
暫付款	4			負債合計	17
庫存材料	5			三、淨資產	18
固定資產	6			固定基金	19
資產合計	7			結餘	20
五、支出	8			淨資產合計	21
經費支出	9			四、收入	22
對口支援經費支出	10			撥入行管費	23
支出合計	11			撥入對口支援經費	24
	12			收入合計	25
資產部類合計	13			負債部類合計	26

單位負責人：

會計機構負責人：

制表人：

經費收支明細表

		行管02表
編制單位：	______年___月___日	單位：元

項目	行次	本年數	累計數
一、計劃數	1
1．行政管理費	2
2．對口支援經費	3
二、撥入數	4
1．行政管理費	5
2．對口支援經費	6
三、實際支出數	7
（一）經費支出	8
1．經常費	9
（1）工資	10
（2）福利費	11
其中：醫藥費	12
（3）補助費	13
（4）公務費	14
（5）郵電費	15
（6）交通費	16
（7）差旅費	17
（8）離退休人員費	18
2．業務費	19
（1）會議費	20
（2）專題調研費	21
（3）外事出訪及外事活動費	22
（4）小型辦公設備購置費	23
（5）宣傳費	24
3．業務接待費	25
4．設備購置費	26
5．修繕費	27
6．基本建設費	28
7．其他費用	29
（二）對口支援經費支出	30
四、結餘數	31

單位負責人：

會計機構負責人：

制表人：

（二）會計報表編制說明

資產負債表（行管01表）

1．本規定有專門要求的，按本規定執行；

2．本規定未作專門要求的，按照《行政單位會計制度》有關報表編制要求執行；

3．本表資產、負債、淨資產項目的期末數分別按照相關科目的期末餘額填列。

經費收支明細表（行管02表）

1．本表反映從移民資金中撥入的行政管理費、對口支援經費的收、支以及結餘等有關情況。

2．本表「本月數」欄反映各項目的本月實際發生數。「本年數」欄反映各項目自年初起至月末止的累計實際發生數。

3．「計劃數」項目按上級移民管理機構核定的當年行政管理費和對口支援經費計劃數填列。

4．「撥入數」項目按「撥入行管費」和「撥入對口支援經費」科目的發生額填列。

5．「實際支出數」項目按「經費支出」科目及其明細科目的發生額填列。

6．「結餘數」項目根據相應欄次的撥入數減去實際支出數填列。

參見

• 三峽工程庫區移民資金會計制度