北京市財政局關於貫徹落實財政部有關會計師事務所監督檢查辦法、一體化管理辦法及評估指標評價標準的通知

北京市財政局關於貫徹落實財政部有關會計師事務所監督檢查辦法、一體化管理辦法及評估指標評價標準的通知
京財會〔2022〕1514號
2022年8月3日
發布機關：北京市財政局

各會計師事務所、分所：

　　根據《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》(財政部令第97號)、《財政部關於印發<會計師事務所監督檢查辦法>的通知》(財辦〔2022〕23號)、《財政部關於印發<會計師事務所一體化管理辦法>的通知》(財會〔2022〕12號)、《財政部辦公廳關於印發會計師事務所一體化管理評估指標評價標準的通知》(財辦會〔2022〕20號)要求，為做好北京市會計師事務所的日常監管和監督檢查，督促各會計師事務所建立健全一體化管理制度體系，現將有關事項通知如下：

　　一、對會計師事務所的相關要求

　　(一)規範經營。會計師事務所及其分所、註冊會計師應當遵守法律、行政法規，恪守執業道德，遵循執業準則、規則，依法獨立、客觀、公正執業，在實施必要的審計程序後，以經過核實的審計證據為依據，形成審計意見，出具審計報告。會計師事務所應按照規定對設立的分支機構、內設部門、業務團隊進行一體化管理，在人員管理、財務管理、業務管理、技術標準和質量管理、信息化建設等方面，建立健全並確保有效實施實質統一的管理體系，在合夥協議(公司章程)中明確一體化管理要求。

　　(二)高度重視。各會計師事務所及其分所要嚴格落實《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》《財政部關於印發<會計師事務所一體化管理辦法>的通知》《財政部辦公廳關於印發會計師事務所一體化管理評估指標評價標準的通知》關於一體化自評報告報備的具體要求，真實準確反映全面情況，做到應報盡報，按時保質完成報備任務。會計師事務所應指定專人負責一體化管理報備工作，熟練掌握系統相關操作模塊和報備要求，及時更新系統預留的聯繫人、聯繫電話、通訊地址等。

　　(三)規範報備。各會計師事務所及其分所應當按照《會計師事務所一體化管理辦法》《會計師事務所一體化管理評估指標評價標準》要求進行自我評價和打分，形成自評報告和打分表。自評報告和打分表需真實準確反映全面情況，由會計師事務所首席合伙人(主任會計師)簽章並加蓋會計師事務所印章，於每年5月31日前通過「註冊會計師行業統一監管平台」報送。

　　(四)按時上報。會計師事務所(分所)要在每年5月31前完成年度報備、自查自糾報告報備、一體化自評報告報備;每年8月31日前完成執業質量報備;按財政部令第97號時間要求完成業務報備。對未在規定時間內完成報備工作的會計師事務所(分所)，將在北京市註冊會計師行業信用分級分類中扣分並予以通報，列入重點監督檢查名單進行檢查。

　　(五)積極配合。會計師事務所、註冊會計師應當配合北京市財政局(以下簡稱「市財政局」)和北京註冊會計師協會(以下簡稱「北京注協」)的檢查評價，如實提供工作底稿、相關資料及電子數據，不得拒絕、延誤、阻撓、逃避檢查，不得謊報、隱匿、銷毀相關證據材料。

　　二、財政部門監管職責

　　市財政局和北京注協負責對北京地區會計師事務所執業質量、執業許可條件、一體化管理、獨立性保持、信息安全、職業風險防範，以及註冊會計師執業情況等進行監督管理(從事證券服務業務和經法律、行政法規規定的關係公眾利益的其他特定業務的執業質量以及相關註冊會計師的執業情況除外)，結合我市註冊會計師行業信用分級分類評價結果進行年度聯合檢查。

　　(一)職責分工

　　1.市財政局會計處負責通過「註冊會計師行業統一監管平台」辦理會計師事務所審批備案等管理業務，發放會計師事務所電子證照;及時整理、匯總、分析會計師事務所提交的年度報備、自查自糾報告報備(執業質量報備除外)、一體化自評報告報備等情況，並加強日常監測;參加年度聯合檢查。

　　2.市財政局財政監督處(內部控制辦公室、監督檢查分局)負責通過「註冊會計師行業統一監管平台」整理、匯總、分析會計師事務所提交的執業質量報備情況;接受會計師事務所業務報備，對會計師事務所執業行為加強日常監測;負責組織年度聯合檢查;依法對違法違規行為作出處理處罰決定。

　　3.北京注協負責通過「註冊會計師行業統一監管平台」辦理註冊會計師註冊業務，發放註冊會計師電子證照;負責對註冊會計師任職資格進行年度檢查;負責組織貫徹註冊會計師執業準則及相關規定的執行，並監督檢查執行情況;負責制定實施行業自律管理規範，對違反行業自律管理規範的行為予以懲戒;負責組織註冊會計師行業信用分級分類工作;參加年度聯合檢查。

　　(二)檢查方式

　　1.市財政局和北京注協結合註冊會計師行業信用分級分類評價結果，每年對會計師事務所開展一次「雙隨機、一公開」聯合檢查，結合本市行業監管實際抽取會計師事務所進行專項檢查。為提升監管效能，避免重複檢查，按照「五統一」的要求即「統一檢查計劃、統一組織實施、統一規範程序、統一處理處罰、統一發布公告」，對被檢查會計師事務所的執業質量、執業許可條件、一體化管理、獨立性保持、信息安全、職業風險防範，以及註冊會計師執業情況實行統一檢查。抽查信用分級分類填報情況。

　　2.市財政局和北京注協建立會計師事務所「註冊會計師掛名執業」「網絡售賣審計報告」「註冊會計師超出勝任能力執業」「無證經營」四類違法違規行為的常態化整治工作機制，並納入「雙隨機、一公開」聯合檢查內容。

　　(三)結果公示

　　市財政局和北京注協根據監督檢查結果，對存在違法違規行為的會計師事務所及其分所、註冊會計師作出處理處罰和行業懲戒，將處理結果在市財政局官網和北京注協官網予以公示，並同步錄入到「註冊會計師行業統一監管平台」中。

　　附件：

　　1.財政部關於印發《會計師事務所監督檢查辦法》的通知

　　2.財政部關於印發《會計師事務所一體化管理辦法》的通知

　　3.財政部辦公廳關於印發會計師事務所一體化管理評估指標評價標準的通知

北京市財政局

2022年8月3日